Izvještaj o novčanim tokovima za 2025.

Izvještaj o novčanim tokovima obvezno sastavljaju poduzetnici koji su prema Zakonu o računovodstvu klasificirani kao srednji i veliki poduzetnici. Struktura i sadržaj izvještaja o novčanim tokovima propisana je Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja. Izvještaj o novčanim tokovima za 2025. sastavlja se prema istoj strukturi i sadržaju kao i za 2024. godinu. Radi kvalitetnijeg izvještavanja, pri sastavljanju izvještaja o novčanim tokovima, obveznici HSFI-a slobodno primjenjuju odnosne zahtjeve MRS-a 7 – Izvještaj o novčanim tokovima radi činjenice da su zahtjevi  HSFI-a 1 – Financijski izvještaji u svezi postupaka i načina izrade vrlo šturi, dok je zahtjevima MRS-a 7 navedeno detaljnije određeno. Sposobnost društva da stvara i koristi novac i njegove ekvivalente trebala bi biti od iznimnog značaja za korisnike financijskih izvještaja, kako one unutarnje tako i one vanjske. Izvještaj o novčanim tokovima prikazuje novčane tokove, tj. priljev i odljev novca i novčanih ekvivalenata u određenom obračunskom razdoblju. Na temelju izvještaja o novčanim tokovima moguće je ocijeniti likvidnost pojedinog društva, za razliku od npr. računa dobiti i gubitka koji pokazuje njegovu uspješnost. Naime, društvo može poslovati uspješno odnosno iskazivati dobit u računu dobiti i gubitka, dok istovremeno može biti nelikvidno i nesolventno odnosno nesposobno podmirivati svoje obveze u ugovorenim ili propisanim rokovima. Jedan od najznačajnijih preduvjeta za nesmetano odvijanje poslovanja, ostvarivanje kontinuiranih dobitaka, osiguravanje povrata ulaganja vlasnicima te povećanje realne vrijednosti kapitala je razina likvidnosti pojedinog društva. Neosiguravanje adekvatne razine likvidnosti društva rezultira prvenstveno poremećajima nesmetanog odvijanja poslovanja koje u konačnici može rezultirati stečajem odnosno likvidacijom društva. Takvi poremećaji mogu biti odnosno jesu: tužbe/ovrhe od strane poslovnih partnera ili zakonodavca, odustajanje dobavljača i kupaca od planiranih i budućih isporuka, odljev radne snage, smanjenje tržišnog udjela i sl. Iz izvještaja o novčanim tokovima korisnici financijskih izvještaja se informiraju o tome kako društvo stječe te koristi novac, što pomaže kod razumijevanja poslovne uspješnosti različitih društava budući da se eliminiraju učinci različitih računovodstvenih postupaka za iste transakcije i poslovne događaje. To znači da će izvještaj o novčanim tokovima, bez obzira na primijenjene računovodstvene politike, uvijek prikazivati iste promete i stanja odnosno priljeve i odljeve koji su se doista i dogodili.

Detaljno o navedenoj temi možete pročitati u TEB-ovom časopisu "Financije, pravo i porezi" br. 1/26, u članku „Izvještaj o novčanim tokovima za 2025.“, autora Domagoja Zalokera.

----------

Osigurajte jednostavnu, brzu i praktičnu primjenu računovodstvenih, poreznih i ostalih propisa u praksi kroz neograničeno telefonsko savjetovanje, popuste na TEB-ovim seminarima i webinarima, stručne, aktualne i praktične članke, jedno pisano mišljenje i ostale pogodnosti. Detaljne informacije o svim pogodnostima koje ostvarujete odabirom TEB-ovog sustava usluga i pretplatom na časopis „Financije, pravo i porezi“ pogledajte na: